Внедрение новых нормативных правовых актов Минфина России и Федерального казначейства в УФК по Амурской области, проблемы и пути их решения

Уважаемые коллеги!

В связи с вступлением в силу с 1 января 2009 года новых нормативно-правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, изменяющих порядок организации и учета кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджета субъекта РФ и местных бюджетов, органами Федерального казначейства Амурской области во втором полугодии 2008 года были проведены определенные утвержденным графиком мероприятия, направленные на обеспечение их реализации:

- изучены проекты новых нормативно-правовых актов работниками органов Федерального казначейства области;

- проведены совещания с главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств, финансовыми органами и администраторами доходов бюджетов всех уровней;

- обеспечено участие специалистов органов Федерального казначейства в видеоконференции, проводимой Федеральным казначейством с приглашением работников финансовых органов;

- направлены клиентам письма разъяснительного характера.

В рамках проведения подготовительных мероприятий в октябре-декабре 2008 года специалистами управления и отделений сформированы проекты Заявок на включение (изменение) реквизитов участников бюджетного процесса в сводный Реестр УБП и направлены всем им для проверки и подписания.

Сформированные и проверенные заявки своевременно направлены в Центральный аппарат Федерального казначейства.

На основании представленных распорядителями и получателями бюджетных средств заявлений на переоформление лицевых счетов, после получения от Федерального казначейства информации о включении соответствующих полномочий в Реестр участников бюджетного процесса, переоформлены 305 лицевых счетов распорядителей и получателей средств федерального бюджета, 100 лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных бюджетных учреждений. Закрыто 307 лицевых счетов по учету средств, поступающих от приносящей доход деятельности.

Также переоформлены: лицевой счет областного бюджета министерству финансов области и 47 лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств областного бюджета; 163 лицевых счета бюджета финансовых органов муниципальных образований и 892 лицевых счета главных распорядителей и получателей средств местных бюджетов.

Проведена работа специалистами управления и отделений по открытию лицевых счетов администраторам доходов и администраторам источников финансирования дефицита бюджета: затребованы и проверены документы, необходимые для открытия лицевых счетов, в том числе правовые акты главных администраторов доходов бюджета, в ведении которых находятся соответствующие администраторы доходов, наделяющие их полномочиями администратора, с указанием кодов классификации доходов. В управлении открыто 779 лицевых счетов администраторам доходов и 23 лицевых счета администраторам источников финансирования дефицита бюджета.

Но в связи с тем, что централизованно разрабатываемое прикладное программное обеспечение (ППО), реализующее требования новых нормативных актов 2009 года, было размещено в фонде алгоритмов и программ Федерального казначейства лишь 31 декабря 2008 года, не было возможности отработать в тестовом режиме порядки заранее, понять проведение операций, их учет и отражение на соответствующих лицевых счетах по доходам и по расходам, объяснить и помочь клиентам в составлении и заполнении новых документов. Поэтому управление и отделения УФК по Амурской области вместе со всеми участниками бюджетного процесса работают в 2009 году, как и все органы Федерального казначейства России, в сложных условиях внедрения новых технологий и опытной эксплуатации прикладного программного обеспечения.

Все операции исполняются буквально «с колес», возникающие проблемы решаются на пределе возможностей по следующим причинам:

В первую очередь - это отсутствие реализации ряда функций в используемых программах. Работа в «Центр-КС» периодически осуществляется в режиме отключенных контролей, в связи с чем приходится обеспечивать визуальный контроль, что не исключает допущения ошибок. Не реализован автоматический контроль одновременно поступающих от налоговых органов уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежей на повтор и контроль на соответствие ИНН администратора и коду БК. Размещенный в СЭД ФК справочник кодов бюджетной классификации не содержит в полном объеме всех КБК, предусмотренных Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденных приказом Минфина РФ № 145-н. Новые коды Бюджетной классификации вносятся вручную.

С начала года ни один операционный день не закрывается без замечаний. Поступающие патчи к версиям ППО “Центр-КС” зачастую не исправляют имеющиеся проблемы, создают новые. В программном продукте до настоящего времени не реализовано формирование для представления клиентам:

- приложений к выпискам из лицевых счетов;

- отчета о состоянии лицевого счета администратора доходов.

- приложение к выписке из лицевого счета бюджета;

- справка к ведомости по движению свободного остатка средств бюджета;

- справка об операциях по исполнению бюджета.

Нет возможности передавать в структурированном виде ежедневные сводные ведомости по кассовым поступлениям и по кассовым выплатам из бюджетов.

Отсутствуют рекомендации по ведению справочников «Перечень УБП», «Бюджеты» в ППО “Центр-КС” и СЭД. Кроме того, в ППО СЭД на уровне управления ведется единый Перечень участников бюджетного процесса бюджета субъекта РФ и местных бюджетов, и при его переносе в ППО “Центр-КС” попадает вся информация из перечня, т.е. нет возможности осуществлять частичный перенос перечня по виду бюджета. Учет операций по бюджету субъекта и местным бюджетам ведется в разных базах ППО “Центр-КС” и наличие в программе полного Перечня (по областному бюджету и 319 местным бюджетам) не только увеличивает объем информации в ней, но и создает лишние сложности в работе.

В ППО «Центр-КС» не реализован блок работы по учету обязательств получателей средств федерального бюджета по исполнительным документам. Сумма сформированных сведений о принятом на учет бюджетном обязательстве по исполнительному документу резервируется на лицевом счете бюджетополучателя. Однако при оплате исполнительного документа эта сумма списывается с остатка средств по соответствующему коду бюджетной классификации, не уменьшая при этом принятое на учет бюджетное обязательство.

Имеются сложности с невыясненными поступлениями из-за отсутствия механизма взаимодействия между расходной и доходной базами в ППО «Центр-КС». В случае поступления на счет № 40105 «Средства федерального бюджета» налогов, пеней, штрафов и других неналоговых платежей, не реализован порядок передачи данных поступлений на счет № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации». При передаче Реестра платежей, поступивших в бюджет, минуя счет Федерального казначейства, на бумажном носителе отсутствует возможность внесения данных реестра в доходную базу, вследствие чего указанные поступления накапливаются на счете № 40105 «Средства федерального бюджета» (в расходной базе), а у плательщиков отсутствует возможность их уточнения.

Используемое в органах Федерального казначейства Программное обеспечение «АКСИОК.Net» также не обеспечивает соблюдение всех требований нормативных актов. Учет администрируемых доходов в программе не реализован и вся информация в бюджетный учет заносится не в разрезе платежных документов автоматизированным способом, а оборотами за день вручную. ППО не обеспечивает формирование бухгалтерских проводок, следовательно, не сформированы журналы операций за январь и соответственно главная книга по главе 100 «Федеральное казначейство».

Суммы, зачисленные на счет управления (40503) по основаниям, указанным в пункте 4.3. приказа Минфина России № 88н, подлежат отражению на лицевом счете соответствующего получателя бюджетных средств (03) в разделе «Операции по приносящей доход деятельности» и уточняются в установленном порядке или по истечении 10 дней подлежат возврату органом Федерального казначейства. Механизм же возврата средств органом Федерального казначейства с лицевого счета бюджетополучателя отсутствует. В связи с чем предлагаем: в случае необходимости возврата невыясненных средств, отраженных на лицевом счете бюджетополучателя (03), возврат этих сумм производить самим бюджетополучателем.

Непонятно, как учитывать поступления, в которых отсутствует возможность определения получателя средств (указано только УФК, или указанный получатель отсутствует в Сводном реестре). Наши предложения: такие невыясненные поступления относить на лицевой счет, открытый УФК, и в течение 10 рабочих дней осуществить возврат плательщику со счета № 40503 на основании заявки на возврат, оформленной органом Федерального казначейства, без предоставления заявления плательщиком, так как поступают средства из разных регионов России и за 10 рабочих дней разыскать плательщика и получить от него заявление на возврат не представляется возможным.

Много невыясненных поступлений на счете № 40105 «Средства федерального бюджета», не относящихся к доходам бюджетов (такие как: платежи за коммунальные услуги, за охрану, за обучение и др.). Предлагаем: возврат указанных поступлений осуществлять со счета № 40105 на основании заявки на возврат, оформленной органом ФК, без предоставления заявления плательщиком.

По нашему мнению требует уточнения п.9.2. приказа Федерального казначейства № 8н в части заполнения разделов Заявки на кассовый расход при оплате арендных платежей. В настоящее время он предусматривает заполнение либо 2-го, либо 4-го разделов, а сложившаяся практика показала необходимость заполнения и 2-го, и 4-го разделов (при проведении платежа необходимо указать и документ-основание платежа и код дохода).

Для обеспечения правильного оформления карточки образцов подписей в части проставления оттиска печати считаем необходимым на лицевой стороне карточки М.П. сделать со сноской: «только для оформления лицевого счета главного распорядителя бюджетных средств; главного администратора источников дефицита бюджета, главного администратора доходов бюджета».

Нормативными актами не предусмотрен перечень подтверждающих документов, которые орган ФК должен приложить к выписке из лицевого счета клиенту и при оформлении дела «операционного дня» в ОФК. Предлагаем: прикладывать к выписке из лицевого счета клиенту и в документы «операционного дня» реестр платежных поручений, а заявку на кассовый расход хранить в электронном виде.

Существует проблема по оперативному доведению до подведомственных отделений поступающих изменений в сводный Реестр участников бюджетного процесса закрытого контура, в целях своевременного переоформления лицевых счетов учреждений Минобороны России, отработки расходных расписаний и своевременного получения ими финансирования. По нашему мнению, решать это необходимо в централизованном порядке.

По кассовому обслуживанию исполнения областного и местных бюджетов также имеют место проблемы, некоторые из них:

Типовые формы Соглашения об осуществлении органом ФК отдельных функций по исполнению бюджета субъекта РФ (местного бюджета) и Регламента обмена информацией с финансовым органом утверждены приказом ФК № 329 от 23.12.2008 г, но в то же время имеются отдельные условия, которые, по нашему мнению, необходимо внести в указанные документы:

- порядок представления финансовым органом Перечня участников бюджетного процесса (в том числе и при варианте открытия лицевого счета бюджета);

- порядок представления финансовым органом бюджетной классификации в части, относящейся к бюджету субъекта РФ (местному бюджету) в соответствии с бюджетными полномочиями;

- порядок обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджета субъекта РФ, расположенных за пределами административного центра субъекта РФ, и взноса ими наличных денег.

Не установлен порядок проведения внебанковских операций на лицевом счете бюджета, в то время как на нем осуществляются операции со средствами, полученными от приносящей доход деятельности. Например, одно учреждение на бюджете субъекта Российской Федерации оплачивает какие-либо услуги другому учреждению на бюджете субъекта Российской Федерации. В этом случае у одного осуществляется кассовый расход, а у другого поступление средств. Платежные поручения в банк не направляются, так как операции идут внутри балансового счета № 40603.

Также нет порядка отзыва расчетных документов финансовым органом, отсутствуют правила учета операций в случае возврата сумм дебиторской задолженности текущего финансового года, не определен порядок отражения в ведомости кассовых поступлений в бюджет средств, поступивших на счет № 40201 (№ 40204) со счета № 40101 с признаком «3» в начале текущего года, которые отражаются в отчетах прошлого года.

Было бы целесообразным установить для управлений казначейства и финансовых органов одни сроки представления консолидированной отчетности в Федеральное казначейство, так как при разных сроках усложняется процедура её сверки.

В связи со значительным увеличением объема электронного документооборота с клиентами и внутри органов Федерального казначейства назрела острая необходимость издания нормативного акта Федерального казначейства, определяющего единый порядок хранения электронных документов в электронном архиве, а также единого перечня документов, подлежащих распечатыванию и хранению на бумажных носителях.

Выше обозначенные вопросы и сложившаяся ситуация усугубляются рядом проблем, связанных с сопровождением программ и поддержкой пользователей как в органах Федерального казначейства, так и у обслуживаемых ими участников бюджетного процесса. «Горячая линия» аутсорсера с января 2009 года стала трудно доступной. На телефоны Хабаровского центра технического обеспечения дозвониться очень сложно, на Интернет-форуме Федерального казначейства специалисты ТОФК делятся между собой проблемами, а представители разработчика отвечают там на вопросы крайне редко. Проблемы, сформулированные в обращениях в службу сопровождения, решаются неделями. С января 2009 года ни один абонент СЭД не смог продолжить нормальную работу с органами ФК в силу низкого качества ППО и, как следствие, ежедневных в нем изменений, которые необходимо получить от казначейства и установить. Поскольку «горячая линия» аутсорсера практически недоступна и в данной ситуации неэффективна, ее функции приходится брать на себя органам Федерального казначейства. И эта тенденция сохраняется по сей день.

Государственным контрактом предусмотрен фиксированный перечень услуг, предоставляемых аутсорсером территориальным органам Федерального казначейства и их клиентам: предоставление услуг «горячей линии» и выезда специалистов. Но этих услуг недостаточно. Нужна возможность передачи на аутсорсинг всей работы по поддержке абонентов, включая администрирование серверов СЭД. Финансирование на это не выделяется.

В связи с возросшим объемом электронного документооборота с клиентами (в том числе и в части предоставления ими сканированных изображений подтверждающих документов), а также из-за большого объема обновлений ППО и справочных данных, резко увеличилась нагрузка на серверы СЭД в УФК и отделениях, на линии связи. Поэтому необходима модернизация серверного оборудования, закупленного в 2005 году, и увеличение количества входящих телефонных линий для абонентов.

Кроме того, в связи с внедрением в эксплуатацию ППО «АКСИОК.Net» возникла острая нехватка вычислительных ресурсов в отделениях УФК области.

Несмотря на обозначенные проблемы, коллектив управления Федерального казначейства по Амурской области и его отделений предпринимает всё возможное для исполнения возложенных функциональных задач.

Обеспечивается безусловное и своевременное исполнение поступающих от участников бюджетного процесса платежных документов, а также оказывается максимальное содействие в их оформлении.

В активном взаимодействии осуществляется работа с министерством финансов Амурской области и финансовыми органами муниципальных образований. Не ограничивается время приема и передачи расчетных документов и продляется «операционный день». Оказывается консультационная и практическая помощь в части методологических вопросов и технического сопровождения автоматизированных рабочих мест.

Учет и распределение доходов, поступающих на счет № 40101, осуществляется в день получения выписки по счету из банка. Все поступающие от администраторов доходов заявки на возврат плательщикам излишне (ошибочно) перечисленных (взысканных) сумм и уведомления об уточнении вида и принадлежности платежей отрабатываются своевременно, в сроки, не превышающие 3 рабочих дней. Администраторам доходов направляется необходимая информация.

И в дальнейшем работники управления Федерального казначейства по Амурской области приложат все усилия к внедрению нового технологического процесса и обеспечению бесперебойной работы по учету поступлений и их распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию исполнения федерального, областного и местных бюджетов области.

Очень надеемся, что в скором времени программное обеспечение будет отлажено и допущенные пробелы и недостатки устранены.

В заключение хочу пожелать всем специалистам Федерального казначейства и территориальных органов здоровья, успешной работы и терпения.

Спасибо за внимание.